Сколько раз в год можно принимать решения о распределении чистой прибыли (дивидендов) в ООО за предыдущие годы?

Comments

• DVAS, здравствуйте!
  
  Можно ли выплачивать дивиденды каждый месяц?
  
  Считаю, что распределенную прибыль за прошлые года нужно было оформить одним решением. 2018 год + 2019 год.
  И выплачивать по мере наличия денежных средств.
  Тем более, что законодательством на это отводится срок 60 дней, если иное не прописано в Уставе.
  
  Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021, с изм. 25.02.2022) "Об обществах с ограниченной ответственностью"
  п. 3 ст. 28 
  
  "Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества."
  
  Даже если ООО не уложится в 60 дней, наказания по КоАП за это нет.
  Только если учредитель обратиться в суд.
• Спасибо за Ваш ответ. Но уже сделаны 2 решению в 2020 году в одном квартале. И к сожалению они нотариальнозаверенные - тк альтернативного способа не прописано в Уставе.
  
  Насколько это критично?!
• DVAS, 
  
  У Вас кто-то попросил предоставить эти решения?
  Теперь уже оставляйте так как есть.
• И-К, 
  
  Я переживаю не будет ли со стороны налоговой претензий!
• DVAS,  в Вашем случае изменить ситуацию уже не получится.
  Решения о распределении чистой прибыли должны заверяться нотариально, либо в уставе должено быть прописано, что они не заверяются (чего у вас нет).
  Решения (нотариально заверенного) о том, что решения не заверяются у вас нет. Насколько я поняла.
  Вы же сами понимате, что заверить у нотариса "задним" числом решения нельзя.
  На будущее не делайте два решения в квартал, оформляйте все одним.
• И-К, 
  
  Насколько мне известно решения единственного участника до 25.12.2019 заверять нотариально не было необходимости. 
  
  Можно переделать решение на выплату от 20.12.2019 (когда заверение не требовалось) и выплатить по нему окончательно в 2020 году.
• DVAS, 
  
  "Насколько мне известно решения единственного участника до 25.12.2019 заверять нотариально не было необходимости."
  Да.
  
  "Можно переделать решение на выплату от 20.12.2019 (когда заверение не требовалось) и выплатить по нему окончательно в 2020 году."
  
  Это решать Вам и учредителю.
  Но учтите, что если решение от 20.12.2019, то проводку
  Дт 84 Кт 75 делать нужно было 20.12.2019, соответсвенно нераспределенная прибыль не будет соответствовать то что указано в балансе за 2019 год и еще возникнет кт задолженность кт 75 перед участником общества.
  
  П.С. Если сейчас не возник вопрос относительно двух протоколов, стоит ли это делать...
• И-К, 
  
  Ситуация такая, что не заверено нотариально решение об утверждении годовой отчетности за 2019 год - решение есть, но без нотариального заверения. Решение о выплате дивидендов за 2019 год нотариально заверенное и по нему дивиденды выплатили.
  
  Какие могут быть последствия в такой ситуации?!
• DVAS, 
  насколько я знаю, что сейчас за отсутствие решений об утвержении бух. отчетности штрафов нет. Если это не так пусть коллеги меня поправят.
  Тем, более что решение у Вас есть, но Вы его нотариально не заверили.
  
  "Какие могут быть последствия в такой ситуации?!"
  
  Вы меня все время спрашиваете о последствиях...
  Последствия могут быть такие, при участии в тендере Вы предоставили решение (я сейчас не про дивиденды), но оно не утверждено вашу компанию могут снять с торгов.
  У нас при смене КПП (смена адреса) банк потребовал в обязательном порядке именно нотариально заверенное решение о смене адреса, если выплачиваются дивиденды решения должны быть нотариально заверены, наш банк тоже это отслеживает.
  Но могу сказать, что именно решение об утверждении бухгалтерской отчетности я не помню чтобы кто-то запрашивал.
• И-К, 
  
  А если бы выплата произошла бы по решению без нотариального заверения, но оно бы требовалось - и дивиденды уже были выплачены участнику - то получается что у участника возникает незаконное обогащение и он должен вернуть эту выплаченную сумму?
  
  Или я не прав?
• DVAS, 
  
  "получается что у участника возникает незаконное обогащение и он должен вернуть эту выплаченную сумму?"
  
  Я не думаю, что здесь так все однозначно...
  По крайней мере судебной практики, что при не заверении решения о выплате дивидендов, доход участника был переквалифицирован в незаконное обогащение я не нашла.
  
  Может Вам самому что-то удастся найти по данному вопросу.
  
  Тем, более что НДФЛ с полученного дохода я надеюсь уплачен и подпись на решении я надеюсь участника общества (поскольку насколько я в теме все эти нотариальные заверения именно для того, чтобы удостовериться что решения принимает именно то лицо, которое имеет по закону право это делать).
• И-К, 
  
  Вот что я нашел:
  
  Если уставом ООО не предусмотрен альтернативный способ удостоверения решения единственного участника (или общего собрания участников), то необходимо заверять любое решение, в том числе и о выплате дивидендов (пп. 3 п. 3 ст. 67.1 Гражданского кодекса РФ).
  Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 3 Обзора судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019, требование о нотариальном удостоверении, установленное пп. 3 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ, распространяется и на решение единственного участника.
  В случае ненадлежащего заверения решения о выплате дивидендов такое решение не будет иметь юридической силы.
  Согласно пп. 4 п. 1 ст. 181.4 ГК РФ решение собрания может быть признано судом недействительным при нарушении требований закона, в том числе в случае, если допущено существенное нарушение правил составления протокола, в том числе правила о письменной форме протокола (п. 3 ст. 181.2 ГК РФ).
  В случае отсутствия нотариального удостоверения решения единственного участника о выплате дивидендов существует риск переквалификации налоговым органом (из-за отсутствия решения, оформленного в соответствии с требованиями закона) дивидендов в выплаты по гражданско-правовому договору или зарплату с последующим доначислением страховых взносов и штрафных санкций.
  При этом согласно п. 2 ст. 181.4 ГК РФ решение собрания не может быть признано судом недействительным по основаниям, связанным с нарушением порядка принятия решения, если оно подтверждено решением последующего собрания, принятым в установленном порядке до вынесения решения суда.
  Если дивиденды были выплачены на основании не заверенного в надлежащем виде решения участника, то, чтобы избежать возможности признания такого решения недействительным, следует повторно принять решение (подтвердить силу принятого ранее решения) и удостоверить его нотариально.
  
  Но тут есть момент - единственный участник общества не является сотрудником ООО или ген диром и никогда не заключал с ООО договоров ГПХ. НДФЛ уплачен в тот же день в полном объеме. Во что же тогда будут переквалифицировать?!
  
  Проблема лишь в том что в 2020 году единственный участник продал 100% доли генеральному директору и с конца 2020 года новый единственный участник и перезаверить вряд ли получится.
• Добрый день! 
  

  Цитата: Вот что я нашел:

  При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• DVAS, 
  тогда мы возвращаемся к самому началу обсуждения, оставляйте все как есть. Я имеею ввиду заверенные у натариуса решения. В которых наверняка написано, что это распределение чистой прибыли. Они оформлены соответствующим образом (если не считать что в квартал их принято два) и насчет переквалификации в какой-то иной доход я сильно сомневаюсь.
  
  В любом случае сделать так, что бы все оформленные решения идеально соответствовали действующему законодательству уже невозможно.
  Насколько я поняла, что в настоящее время никаких претензий со строны проверяющих органов к Вашей компании нет.
• Добрый день!
  
  На протяжении всей темы Вы пытаетесь каким-то образом сфальсифицировать документы. чтобы уйти от ответственности.
  Это противоречит правилам форума.
  Поэтому тему я закрываю.
  
  Что касается сути Вашего вопроса, то могу сообщить следующее.
  Принимать решение о выплате дивидендов ООО может не чаще одного раза в квартал.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. ...

  Есть практика, когда налоговики признавали выплаты не дивидендами, а прочими выплатами, в следствии неправильно оформленных решений.
  Последствия простые - если учредитель работник ООО, то начисляются все страховые взносы по полной программе.
  
  На этом дискуссию закрываю. Тему блокирую.
  
  Успехов!